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Costa Rica: obbligo di dichiarazione del Beneficiario Effettivo

La dichiarazione del beneficiario effettivo (UBO), in relazione all’anno fiscale 2020, deve essere presentata nel mese di settembre.

In base alle linee guida del “Regolamento per la dichiarazione del beneficiario effettivo”, la relazione del beneficiario effettivo di una società e delle filiali incorporate in Costa Rica deve essere presentato annualmente.

Le disposizioni in esame riguardano:

  • Le società e le filiali costituite tra il 1° gennaio e il 31 agosto 2020;
  • Le società e le filiali costituite prima del 2020, chiamate ad aggiornare tutti i dati contenuti nella dichiarazione;
  • Le società e le filiali che non hanno presentato la dichiarazione del 2019. Nel 2020 tali società sono chiamate a comunicare i dati di entrambi gli anni, 2019 e 2020.

Il mancato rispetto di questi obblighi comporta:

  • L’applicazione di una sanzione pari al 2% del reddito lordo riportato dalla società nella dichiarazione dei redditi dell’anno fiscale precedente;
  • L’impossibilità di registrare documenti nel Registro Pubblico o ottenere il rilascio di certificati di incombenza;
  • La classificazione della società come soggetto non conforme.

 

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